La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto modifiche importanti al sistema delle detrazioni fiscali per ristrutturazioni edilizie, bonus casa, ecobonus e bonus elettrodomestici.
L’intervento ha l’obiettivo di ridurre il costo fiscale per lo Stato, ma ha un impatto diretto su contribuenti, famiglie e imprese edili.

Vediamo in modo semplice le novità principali in vigore dal 1° gennaio 2025.

Bonus casa: detrazione ridotta dal 2025

La detrazione per ristrutturazioni edilizie, ex art. 16-bis TUIR (il cosiddetto “bonus casa”), subirà una riduzione dell’aliquota ordinaria.
Dal 1° gennaio 2025 la detrazione passa dal 50% al 30%, entro un limite di spesa massimo di 48.000 euro per unità immobiliare, con ripartizione in 10 rate annuali.

Questa sarà la nuova regola generale, applicabile fino al 2033, salvo disposizioni speciali o transitorie.

Regime transitorio per gli anni 2025, 2026 e 2027

Per non penalizzare subito i contribuenti, il legislatore ha previsto un regime transitorio, con aliquote più favorevoli nei primi anni. In sintesi:

• Anno 2025: detrazione al 36% per tutti, ma sale al 50% se l’intervento è sull’abitazione principale del proprietario;

• Anni 2026 e 2027: detrazione al 30%, che diventa 36% se si tratta di abitazione principale.

Quindi chi intende ristrutturare casa, dovrebbe valutare interventi entro il 2025 per beneficiare dell’aliquota più alta.

Bonus elettrodomestici e climatizzazione

Non rientrano più tra le spese agevolabili:

• gli acquisti di climatizzatori alimentati da combustibili fossili (es. caldaie a metano o GPL),

• alcuni interventi su impianti inquinanti.

Restano invece detraibili gli interventi con impatto energetico positivo e gli elettrodomestici ad alta efficienza, se connessi a lavori di ristrutturazione.

Ecobonus e sismabonus: allineamento al bonus casa

Anche le detrazioni per efficientamento energetico (ecobonus) e riduzione del rischio sismico (sismabonus) sono state rimodulate.

Le nuove aliquote per gli anni 2025–2027 sono:

• 50% per l’abitazione principale nel 2025;

• 36% per l’abitazione principale nel 2026–2027;

• 36% nel 2025 e 30% dal 2026 per gli immobili diversi dall’abitazione principale.

Anche in questo caso il limite di spesa è pari a 96.000 euro per unità immobiliare.

Cosa deve fare il contribuente

Chi ha in programma interventi su immobili dovrebbe:

• verificare la tipologia di spese agevolabili;

• agire nel 2025, quando ancora si può beneficiare delle percentuali più elevate;

• conservare tutta la documentazione necessaria (fatture, bonifici parlanti, asseverazioni, ecc.).

È importante tenere conto anche della ripartizione in 10 rate annuali e dell’eventuale capienza IRPEF del contribuente.

Conclusioni

Le detrazioni edilizie dal 2025 subiscono un ridimensionamento. Chi intende ristrutturare, riqualificare energeticamente o acquistare elettrodomestici legati a lavori edili, deve pianificare bene tempi e modalità degli interventi.

Per ottimizzare i benefici fiscali è utile confrontarsi con il proprio commercialista e programmare in anticipo i lavori.